Schenken op papier: hoe het werkt en wat het u oplevert

Veel ouders willen hun kinderen nu al iets meegeven, maar zonder het geld daadwerkelijk uit handen te geven - bijvoorbeeld omdat het vermogen vastzit in de eigen woning of in beleggingen. Daarvoor bestaat "schenken op papier": u schenkt een bedrag, maar leent het direct weer terug van uw kind. Het geld blijft feitelijk bij u, maar telt fiscaal als overgedragen.

Hoe het in zijn werk gaat

• U laat bij de notaris een schuldbekentenis opstellen: u erkent een schuld aan uw kind ter hoogte van het geschonken bedrag.
• Over die schuld bent u jaarlijks minimaal 6% rente verschuldigd aan uw kind - dit is een harde eis van de Belastingdienst, anders telt de constructie niet.
• Die rente is voor uw kind belast inkomen (box 1 of box 3, afhankelijk van de situatie) maar vaak beperkt van omvang.
• Bij uw overlijden wordt de schuld afgetrokken van uw nalatenschap - het bedrag is dan al overgedragen en wordt niet nogmaals belast als erfenis.

Een rekenvoorbeeld

Stel: u schenkt op papier eenmalig €33.129 aan uw kind van 32 jaar (de verhoogde vrijstelling), volledig belastingvrij. Zonder deze constructie zou datzelfde bedrag, als het pas bij overlijden overgaat en boven de erfbelastingvrijstelling van €26.230 uitkomt, belast worden tegen 10–20%. Bij een tarief van 10% praat u al snel over ruim €3.300 aan bespaarde erfbelasting - puur door nu te schenken in plaats van te wachten.

Schenken op papier is met name aantrekkelijk wanneer uw vermogen vastzit in stenen of aandelen en u dat niet wilt verkopen. Combineer het met de jaarlijkse vrijstelling van €6.908 en u bouwt, jaar na jaar, een aanzienlijk belastingvoordeel op zonder dat er daadwerkelijk geld hoeft te verhuizen.

Raadpleeg altijd een notaris voor de exacte vormvereisten - een schenking op papier die niet aan de voorwaarden voldoet, wordt door de Belastingdienst genegeerd.